בעת חלוקת עיזבון הכולל מספר נכסי נדל"ן בין מספר יורשים, רישום אוטומטי של הנכסים בטאבו על שם כולם במשותף עלול ליצור בעיות רבות. הסכם חלוקת עיזבון הוא כלי משפטי ותכנוני רב עוצמה המאפשר ליורשים לחלק את נכסי העיזבון ביניהם באופן מותאם אישית, תוך ניצול הטבות מס משמעותיות.
מהו הסכם חלוקת עיזבון?
הסכם חלוקת עיזבון הוא חוזה הנחתם בין כלל היורשים המוסכמים של הנפטר. במסגרת ההסכם, רשאים היורשים לסטות מהחלוקה המקורית שנקבעה בצוואה או בחוק הירושה, ולבצע "איזון" של הנכסים. לדוגמה, אם העיזבון כולל שתי דירות מגורים ושני יורשים, הם יכולים להסכים כי כל יורש יקבל דירה אחת בבעלות מלאה, במקום ששני היורשים יהיו שותפים בחצי מכל דירה.
יתרון המס העצום: פטור ממס שבח ומס רכישה
על פי סעיף 5(ג)(4) לחוק מיסוי מקרקעין, חלוקת נכסי עיזבון בין יורשים אינה נחשבת כ"עסקה במקרקעין", ועל כן היא **פטורה לחלוטין ממס שבח ומס רכישה**. פטור זה חל בתנאי מפתח אחד: החלוקה מבוצעת אך ורק מתוך נכסי העיזבון עצמם (ללא הוספת כספים חיצוניים של היורשים לצורך ביצוע האיזון).
כיצד מנסחים את ההסכם נכון?
ניסוח ההסכם דורש ליווי מקצועי של עורך דין מקרקעין המתמחה בדיני ירושה ומיסוי. חובה לערוך את ההסכם **לפני** רישום צו הירושה בטאבו ולפני שבוצעו פעולות חלוקה ראשוניות בנכסים, ולהציג שמאות מקרקעין מדויקת המגבה את שווי הנכסים ומבטיחה הגנה מלאה על היורשים מול רשויות המס.